Uszczelnienie podatków – nowe pomysły Ministerstwa Finansów na CIT

Aktualności Firma Firmy rodzinne Gospodarka Polityka Prawo Przemysł cementowy Przemysł spożywczy Przemysł stoczniowy Przemysł Wydobywczy Rynek Zbrojeniowy Społeczeństwo Wybór redakcji

Ministerstwo Finansów przedstawiło dziś nowe pomysły na uszczelnienie podatków. Tym razem dotyczą one podatku CIT. Wśród propozycji znajdują się: ograniczenie możliwości zaliczania usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodu, a także minimalny podatek od wartości nieruchomości komercyjnych. MF planuje wprowadzenie zmian w 2018 roku. Ich celem ma być odbudowa źródeł dochodów z podatku dochodowego CIT, oraz powiązanie miejsca płacenia podatku z miejscem uzyskania dochodu.

Propozycje zmian mają zostać zawarte w projekcie nowelizacji ustawy podatkowej. Zdaniem ministerstwa budżet ponosi miliardowe straty w związku z unikaniem płacenia CIT. Wynikają one w dużej mierze ze świadczenia fikcyjnych usług niematerialnych, łączenia zysków operacyjnych i strat kapitałowych.

W nowelizacji ustawy ma znaleźć się nowy podatek dla właścicieli nieruchomości komercyjnych, których wartość przekracza 10 mln zł. Stawka nowego podatku może wynieść 0,042% miesięcznie od wartości początkowej nieruchomości. Według MF stawka taka jest hipotetycznym dochodem z tytułu najmu. Nowe obciążenie będzie odliczane od podatku dochodowego. Ma to stanowić odpowiedź na unikanie przed hipermarkety płacenia podatku od dochodów.

Uszczelnienie podatków przez ograniczenie możliwości odliczania usług niematerialnych

Uszczelnienie podatków ma zostać osiągnięte w dużej mierze przez ograniczenie możliwości zaliczania jako koszty uzyskania przychodu wydatków poniesionych na usługi niematerialne. Do kosztów tych należy między innymi doradztwo prawne. MF chce, by stanowiły one maksymalnie 5% zysku. Nie dotyczy to kosztów, których suma jest niższa od 1,2 mln zł, a także bezpośredniego kosztu wytworzenia towaru lub usługi.

Zdaniem ministerstwa zapis powyższy ograniczy możliwość unikania podatku poprzez fikcyjne usługi niematerialne. Zwraca się przy tym uwagę, że od roku 2005 wynagrodzenia, jakie firmy płacą za usługi niematerialne świadczone z zagranicy zwiększyły się aż o 455%. Ministerstwo Finansów uważa, że pod pozorem opłat za usługi niematerialne transferowane są za granicę nieopodatkowane dywidendy.

Zyski kapitałowe i odsetki w podatku CIT

W nowelizacji planuje się wydzielenie źródła “zyski kapitałowe” w podatku CIT. W tej chwili – jak tłumaczy ministerstwo – firma dominująca może sprzedać ze stratą udziały spółki podległej innej spółce podległej i w ten sposób wykazać stratę, która redukuje należny podatek od zysku. Jeśli zmiany wejdą w życie, nie będzie już można odliczać straty kapitałowej od zysku operacyjnego.

Ograniczenie limitu kosztów finansowania zewnętrznego do 30% ma wpłynąć natomiast na ograniczenie możliwości wykazywania strat poprzez sztucznie zawyżane odsetki. W tej chwili sztucznie zawyżane są koszty finansowania zewnętrznego uzyskanego od podmiotów powiązanych.

Według MF proponowane zmiany spowodują wzrost przychodów budżetowych z tytułu płacenia podatku CIT o 5% do 10%. Jednocześnie nowe przepisy przewidują podniesienie wartości jednorazowej amortyzacji z 3,5 tys. zł do 5 tys. zł. Ma to – zdaniem ministerstwa – stanowić ułatwienie dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców.

Źródło – PAP