Dziedziczenie oszczędności w IKZE
Środki zgromadzone w ramach III filaru systemu ubezpieczeń społecznych, np. na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), mogą być dziedziczone. Wypłata środków odbywa się po śmierci posiadacza konta na wniosek wskazanej przez niego osoby uprawnionej.
Czym jest IKZE
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego jest obok Indywidualnego Konta Emerytalnego (IKE) jedną z forma dobrowolnego oszczędzania na emeryturę, tzw. III filaru systemu ubezpieczeń społecznych. Środki wpłacane na IKZE są inwestowane w ramach funduszy inwestycyjnych. Konto założymy w jednej z instytucji finansowych, takich jak dom maklerski lub biuro maklerskie, bank, zakład ubezpieczeń na życie lub towarzystwo funduszy inwestycyjnych, np. Union Investment.
Można zacząć na nim oszczędzać od ukończenia 16. roku życia, jeśli dochody uzyskuje się z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. Zysk z inwestowanych w ramach konta środków jest zwolniony z podatku od dochodów kapitałowych (podatku Belki). Wpłaty na IKZE odlicza się ponadto od podstawy opodatkowania. Przywileje podatkowe dotyczą jednak wypłaty dokonanej po ukończeniu 65. roku życia. Po przejściu na emeryturę pieniądze można wypłacić z konta jednorazowo lub w ratach, w dowolnych odstępach czasu.
Dziedziczenie środków z I, II i III filaru
Pieniądze zgromadzone w ramach ZUS, czyli tzw. I filaru, nie podlegają dziedziczeniu po śmierci osoby odprowadzającej składki. Inaczej jest w przypadku II i III filaru. Składki zgromadzone na koncie w Otwartym Funduszu Emerytalnym (OFE) albo na subkoncie ZUS, a także środki z IKE i IKZE podlegają dziedziczeniu. Spadek z IKZE mogą otrzymać dowolne osoby uprawnione, niekoniecznie rodzina, jeżeli przed śmiercią spadkodawca nie nabył prawa do emerytury.
Osoby uprawnione do spadku z IKZE
Przy podpisywaniu umowy otwarcia IKZE możemy wskazać osoby uprawnione do dziedziczenia środków zgromadzonych na koncie oraz określić proporcje ich udziału w ewentualnym spadku. Uprawnionymi nie muszą być spadkobiercy ustawowi, osoby z rodziny. Po śmierci posiadacza IKZE wypłata środków odbędzie się na wniosek osoby uprawnionej. Jeśli nie określono, jaka część spadku ma przypaść każdemu z uprawnionych, przyjmuje się, że każdemu przysługuje taka sama kwota. Decyzję o tym, kto jest osobą uprawnioną do spadku, można w każdej chwili zmienić.
Dziedziczenie w IKZE a podatek spadkowy
Oszczędności zgromadzone w ramach III filaru, czyli zarówno w IKE, jak i w IKZE, są w całości dziedziczone. Nie podlegają one podatkowi od spadków i darowizn. Jedyną opłatą, którą muszą ponieść osoby dziedziczące środki z IKZE, jest zryczałtowany podatek dochodowy, którego stawka wynosi 10%. Jeżeli jednak spadkobiercy zdecydują się przenieść środki z IKZE spadkodawcy na swoje konto w IKE lub IKZE, nie będą musieli go płacić.
Dodaj komentarz