Jak rozliczać działalność gospodarczą – formy opodatkowania

Skala podatkowa

Jest to najczęściej stosowana metoda. Podatkiem VAT obciążane są dochody firmy (przychód pomniejszony o koszty). Wyróżnione zostały 2 progi opodatkowania:

• 18% – 556 zł, gdy dochód nie przekracza 85 000 zł;
• 14 800 zł + 32% nadwyżki od 85 000 zł, gdy dochód przekracza 85 tysięcy złotych.

Zaliczki na podatek dochodowy możemy opłacać miesięcznie lub kwartalnie, gdy rozpoczynamy działalność lub jesteśmy tak zwanym małym przedsiębiorcą. Maksymalnie do 30 kwietnia każdego roku musimy składać zeznanie roczne PIT-36. Jesteśmy zobowiązani do prowadzenia ewidencji księgowych: Księgi Przychodów
i Rozchodów (KPiR) oraz ksiąg rachunkowych. Mamy natomiast prawo między innymi do korzystania z ulg podatkowych, do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Podatek liniowy

Ta forma opodatkowania może przypominać skalę podatkową. Główna różnica między obiema opcjami jest taka, że w przypadku podatku liniowego zawsze płacimy jedną stawkę, 19%, bez względu na wysokość dochodów. Zaliczki okresowe i zeznania roczne rządzą się takimi samy prawami jak w przypadku skali podatkowej. Zaletą tego rozwiązania jest jedna stawka podatku. Nie mamy natomiast prawa do skorzystania z ulg podatkowych, do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, czy do rozliczenia, jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Nie obejmuje nas kwota wolna od podatku i nie mamy możliwości zaciągnięcia kredytu hipotecznego.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Wybierając podatek ryczałtowy, jako formę opodatkowania firmy, nie mamy prawa do pomniejszania osiąganych przychodów o koszty podatkowe. Stawki ryczałtu wynoszą 3%, 5,5%, 8,5%, 17% i 20%. Uwarunkowane są rodzajem wykonywanej działalności gospodarczej. Aby móc ubiegać się o tę formę opodatkowania, musimy spełnić określone wymogi. W roku poprzedzającym rok podatkowy nie możemy uzyskać przychodów wyższych niż 150 000 euro (z tej samej działalności).

Przychody te muszą być uzyskane wyłącznie z działalności spółki (suma przychodów wspólników nie może przekraczać 150 000 euro). Księgowość firmy musi być prowadzona skrupulatnie, a ewidencje podatku ryczałtowego są bardziej wymagające, niż w przypadku dwóch poprzednich form. Musimy między innymi prowadzić ewidencję wyposażenia, przechowywać dowody zakupów, prowadzić wykaz środków trwałych, sporządzać remanent na koniec każdego roku podatkowego i prowadzić kartę przychodów.

Karta podatkowa

Podatek odprowadzany do Urzędu Skarbowego nie jest odzwierciedleniem osiąganych przychodów. Jest to zryczałtowana forma opodatkowania, której stawki zależą na przykład od wielkości zatrudnienia, wielkości miejscowości, w której prowadzimy działalność, rodzaju wykonywanych usług, czy wieku podatnika. Karta podatkowa przeznaczona jest tylko dla ściśle określonych działalności gospodarczych. Nie musimy prowadzić Księgi Przychodów i Rozchodów, ale nie możemy odliczyć od przychodów kosztów ich uzyskania.

Wybór odpowiedniego opodatkowania to ważna decyzja, która może przysparzać trudności. Aby nie popełnić błędu, warto skorzystać z usług doświadczonych biur rachunkowych.